課程背景：
財務報告是商業(yè)的通用語言，如何看懂、看活、看透企業(yè)財務報告是廣大財務會計報
告信息使用者提升決策能力的基礎，特別是企業(yè)的高管人員，更應具備對公司財務報告
的分析能力。
公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務經(jīng)營能力的高低，更要拼財務管理能力的高低，從財
務報告中能夠分析出企業(yè)存在的問題并及時采取有效措施以規(guī)避風險，同時能夠根據(jù)會
計信息確定企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展戰(zhàn)略才是企業(yè)高管應具備的能力。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會從三大財務報表的結(jié)構(gòu)入手，講解每個報表中主要項目所核
算的內(nèi)容，然后針對主要財務指標的數(shù)據(jù)來源及意義進行闡述，讓參與培訓的人員清晰
掌握企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力等，進而找到本企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)勢與問題，對
下一步的經(jīng)營決策提供依據(jù)。讓企業(yè)各部門的管理人員成為一名不僅有出色的業(yè)務能力
，還具備一定財務管理能力的優(yōu)秀的管理者，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值！

課程收益：
● 掌握財務報告的內(nèi)容；
● 掌握財務報告的基本分析方法；
● 掌握《資產(chǎn)負債表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握《利潤表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
● 掌握《現(xiàn)金流量表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；
●
利用財務報表數(shù)據(jù)分析企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力，為管理決策
提供依據(jù)。

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)中高層管理人員、部門骨干
課程方式：數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評

課程大綱
導入：
1. 造成企業(yè)虧損的因素一般有哪些？
2. 企業(yè)本期盈利了，一定是好事嗎？
3. 盈利的企業(yè)一定不會破產(chǎn)嗎？
4. 所有信息均隱含在財務報表中！

第一講：公司財務報告及其分析方法
一、公司財務報告
1. 基本財務報表
關注點：《資產(chǎn)負債表》《利潤表》《現(xiàn)金流量表》
2. 基本財務報表編制的原則
1）《資產(chǎn)負債表》《利潤表》為權責發(fā)生制
2）《現(xiàn)金流量表》為收付實現(xiàn)制
二、財務報表的分析方法
圖例展示：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等

第二講：資產(chǎn)負債表的解讀——企業(yè)財務狀況
一、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)、負債、所有者權益
關注點：資產(chǎn)的流動性、負債的流動性
二、資產(chǎn)類主要項目
1.
流動資產(chǎn)類：貨幣資金、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨、合同資
產(chǎn)
2. 非流動資產(chǎn)類：投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出
三、負債類主要項目
1.
流動負債類：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款、合同負債、應付職工薪酬
、應交稅費、其他應付款等
2. 非流動負債類：長期借款、應付債券
關注點：新會計準則涉的項目，如合同資產(chǎn)、合同負債等
四、所有者權益類主要項目
關注點：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
五、資產(chǎn)負債表的分析
1. 水平分析
2. 垂直分析

第三講：利潤表的解讀——企業(yè)經(jīng)營成果
導入：企業(yè)本期是盈利還是虧損了？如何造成的？
一、利潤表的結(jié)構(gòu)——三大利潤層次
1. 營業(yè)利潤：與企業(yè)日常經(jīng)營活動相關
關注點：營業(yè)收入、營業(yè)支出、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、其他收
益、投資收益、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)處置損失（相關項目的主要核算內(nèi)
容）
2. 利潤總額：營業(yè)利潤加上與企業(yè)日常經(jīng)營無關的部分
關注點：營業(yè)外收入、營業(yè)外支出，新會計準則在核算范圍上均有變化
3. 凈利潤：利潤總額減去企業(yè)所得稅之后的凈額，即稅后利潤
二、利潤表的分析
1. 水平分析：關注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度
2.
項目分析：利潤的來源（如收入、成本費用的結(jié)構(gòu)及變動、其他收益、投資收益、資產(chǎn)
減值損失、營業(yè)外收支等）
關注點：項目占收入的比重越大，其重要程度越高
互動：如果企業(yè)本期利潤總額增加了15%，就一定是好事嗎？你會從哪些角度分析其原因
？

第四講：現(xiàn)金流量表的解讀——企業(yè)現(xiàn)金流量
一、現(xiàn)金從哪里來
注意點：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析
思考：現(xiàn)金流量表分析的目的？
二、現(xiàn)金流量表的項目
1. 經(jīng)營活動項目分析——企業(yè)造血功能【重點分析】
思考1：根據(jù)行業(yè)的不同，經(jīng)營活動分別包括哪些內(nèi)容？
思考2：做為銷售部經(jīng)理、采購部經(jīng)理，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，對你今后的業(yè)務有何啟示
？
2. 投資活動項目分析——企業(yè)換血功能
注意點：包括對內(nèi)擴大再生產(chǎn)投資和對外擴張性投資
3. 籌資活動項目分析——企業(yè)輸血功能
1）債務性籌資
2）權益性籌資
三、現(xiàn)金流量表的分析
1. 三大活動現(xiàn)金流量匹配對企業(yè)盈利的影響未來獲取現(xiàn)金能力分析
2. 不同發(fā)展階段對現(xiàn)金流量的影響

第五講 償債能力分析（主要為《資產(chǎn)負債表》和《現(xiàn)金流量表》數(shù)據(jù)）
一、主要短期償債能力指標
1. 營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率【重點講解】
二、主要長期償債能力指標
1. 資產(chǎn)負債率
三、結(jié)合現(xiàn)金流量表進行企業(yè)償債能力分析
關注點：每一個指標的參考值均不是絕對的，需根據(jù)具體行業(yè)等具體分析
思考：流動比率越高越好嗎？
案例：以A公司相關數(shù)據(jù)，進行相關指標分析

第六講：盈利能力分析的主要指標（主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）
一、營業(yè)盈利能力指標
1. 營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率【重點講解】
二、資產(chǎn)盈利能力指標
2. 流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率
三、資本盈利能力指標
3. 所有者權益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
案例：以A公司相關數(shù)據(jù)，進行相關指標分析

第七講：營運能力分析的主要指標（主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）
一、流動資產(chǎn)營運能力指標
1. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率【重點講解】
二、固定資產(chǎn)營運能力指標
1. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
三、總資產(chǎn)營運能力指標
1. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
思考：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好嗎？
關注點：每一個指標值應根據(jù)行業(yè)特點及所處經(jīng)營階段進行分析
案例：以A公司相關數(shù)據(jù)，進行相關指標分析

第八講：企業(yè)發(fā)展能力分析的主要指標（主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù)）
一、與資產(chǎn)有關的增長率指標
1. 總資產(chǎn)增長率
2. 凈資產(chǎn)增長率
二、與收入和利潤有關的增長率指標
1. 營業(yè)收入增長率
2. 凈利潤增長率
關注點：每一個指標值應根據(jù)行業(yè)特點及所處經(jīng)營階段進行分析
課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑