一、中國(guó)個(gè)人所得稅制度

1.征稅模式

2.稅收管轄權(quán)

3.納稅人

4.應(yīng)稅收入（征稅范圍）

5.計(jì)稅依據(jù)

6.扣除項(xiàng)目

①　專項(xiàng)扣除

②　專項(xiàng)扣除-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

③　專項(xiàng)扣除-住房公積金

④　專項(xiàng)附加扣除

⑤　其他扣除

⑥　其他扣除-企業(yè)年金、職業(yè)年金

⑦　其他扣除-商業(yè)健康保險(xiǎn)

⑧　其他扣除-捐贈(zèng)

7.稅率

①　“綜合所得” 年度稅率表

②　月度稅率表

③　經(jīng)營(yíng)所得稅率表

8.稅收優(yōu)惠

①　稅收優(yōu)惠-免稅所得

②　稅收優(yōu)惠-減稅所得

③　稅收優(yōu)惠-其他優(yōu)惠政策

9.應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額-計(jì)算步驟

10.預(yù)扣預(yù)繳及代扣代繳稅額計(jì)算

預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算

11.征稅方法

①　源泉課征

②　源泉課征

③　自行申報(bào)

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)途徑

二、個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃

1.征稅范圍的考慮

①　應(yīng)稅收入福利化

②　實(shí)例應(yīng)用——應(yīng)稅收入福利化

解析

③　實(shí)例應(yīng)用——應(yīng)稅收入費(fèi)用化

解析

2.計(jì)稅依據(jù)的優(yōu)化

①　工資薪金所得的安排

全年一次性獎(jiǎng)金

全年一次性獎(jiǎng)金的涉稅規(guī)定

其他關(guān)于獎(jiǎng)金的涉稅規(guī)定

優(yōu)化思路1-全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇

實(shí)例應(yīng)用——選擇合理的計(jì)稅方式

解析

優(yōu)化思路2-工資和全年一次性獎(jiǎng)金分配

實(shí)例應(yīng)用——工資和全年一次性獎(jiǎng)金分配方案

測(cè)算驗(yàn)證

優(yōu)化思路3-全年一次性獎(jiǎng)金臨界點(diǎn)安排

實(shí)例應(yīng)用——全年一次性獎(jiǎng)金臨界點(diǎn)安排

解析

參考資料-全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放數(shù)額的臨界點(diǎn)

工資薪金分拆

綜合所得涉稅規(guī)定

綜合所得涉稅規(guī)定

優(yōu)化思路

實(shí)例應(yīng)用——工資薪金拆分

解析

注意事項(xiàng)

其他收入的納稅規(guī)定的運(yùn)用

②　經(jīng)營(yíng)所得的安排

計(jì)稅依據(jù)的涉稅規(guī)定

優(yōu)化原理及方法

實(shí)例應(yīng)用

解析

③　利息、股息、紅利所得的安排

解析

操作提示

④　捐贈(zèng)路徑及對(duì)象的選擇

涉稅規(guī)定

捐贈(zèng)思路

實(shí)例應(yīng)用-捐贈(zèng)對(duì)象及路徑選擇

解析

⑤　專項(xiàng)附加扣除人的選擇

實(shí)例應(yīng)用-專項(xiàng)附加扣除人的選擇

解析

3.稅率的選擇與優(yōu)化

①　涉稅規(guī)定-各項(xiàng)所得適用的稅率

②　優(yōu)化思路

合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運(yùn)用

實(shí)例應(yīng)用-合伙企業(yè)“先分后稅”原則的運(yùn)用

解析

實(shí)例-“綜合所得”轉(zhuǎn)化為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”

解析

解析與提示

實(shí)例-高管工資薪金轉(zhuǎn)合伙企業(yè)“經(jīng)營(yíng)所得”

解析

注意事項(xiàng)

4.稅收優(yōu)惠的利用

①　股票期權(quán)

股票期權(quán)定義

涉稅規(guī)定-一般性規(guī)定

涉稅規(guī)定-非上市公司優(yōu)惠性規(guī)定

涉稅規(guī)定-上市公司優(yōu)惠性規(guī)定

涉稅規(guī)定小結(jié)

優(yōu)化思路

實(shí)例應(yīng)用-例題1

解析

實(shí)例應(yīng)用-例題2

解析

結(jié)論

②　利息收入免稅

涉稅規(guī)定

優(yōu)化思路

實(shí)例應(yīng)用

結(jié)論與提示